Вексель — это договор между двумя сторонами, в соответствии с которым одна сторона, заемщик, обязуется вернуть другой стороне, кредитору, сумму займа вместе с указанной процентной ставкой. Как юридически обязывающие договоры, векселя могут быть представлены в суд для принудительного исполнения посредством судебного решения.
Требуются ли процентные ставки по векселям?
В каждом векселе должна быть указана процентная ставка по кредиту, независимо от отношений между сторонами. Указание процентной ставки необходимо, поскольку с точки зрения Налогового управления США (IRS) не существует беспроцентных кредитов. Соответствующая процентная ставка по каждому кредиту должна быть выше применимой федеральной ставки IRS (AFR). Если процентная ставка ниже AFR, то разница между AFR и процентной ставкой по кредиту должна быть отражена в отчетности перед IRS как налогооблагаемый доход.
Важно отметить, что AFR (годовой процентный показатель) — это не постоянная величина, а процент, который рассчитывается Налоговой службой США (IRS) ежемесячно и публикуется на её веб-сайте. IRS предоставляет AFR для краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитов, а также для кредитов с ежегодным, полугодовым, квартальным и ежемесячным начислением процентов. Например, AFR для краткосрочных кредитов с ежегодным начислением процентов за январь, февраль и март 2023 года составили: 4.50%, 4.47% и 4.50% соответственно. Таким образом, если физическое лицо подпишет вексель в марте 2023 года на кредит в размере 20 000 долларов США с процентной ставкой 1%, то вмененные проценты составят 700 долларов США. Это можно рассчитать, вычитая разницу между общей суммой процентов по кредиту при текущем AFR (900 долларов США) и процентной ставкой по кредиту при подаче векселя (200 долларов США). Следовательно, разницу в 700 долларов США необходимо будет сообщить в IRS. Во избежание этой проблемы настоятельно рекомендуется, чтобы все лица, подписывающие векселя, устанавливали процентные ставки на уровне, равном или превышающем годовой процентный показатель (AFR) за месяц подписания векселя.
Каковы ограничения процентных ставок?
Подобно тому, как настоятельно рекомендуется устанавливать процентные ставки, равные или превышающие средневзвешенную процентную ставку (AFR), незаконно взимать процентные ставки выше тех, которые установлены законами штата о ростовщичестве. Ростовщичество — это практика установления необоснованно высоких процентных ставок по кредитам. Таким образом, законы о ростовщичестве предотвращают это поведение, ограничивая процентную ставку в зависимости от суммы кредита. Во Флориде договор будет считаться «ростовщическим», если он предусматривает процентную ставку выше 18% по любому кредиту или обязательству на сумму 500 000 долларов или меньше. Следовательно, если кредитор взимает ставку выше 18% по любому кредиту, не превышающему 500 000 долларов, он может быть подвергнут гражданским санкциям, включая конфискацию всей суммы процентов по кредиту.
