Создание или расширение бизнеса предполагает принятие важных решений, одним из которых является выбор правильной налоговой структуры. Корпорации типа S (S-корпорации) и корпорации типа C (C-корпорации) — два популярных типа налоговых форм, которые могут выбрать предприятия. Понимание различий между ними поможет вам принять обоснованное решение для вашего бизнеса.
В чём заключаются основные различия между корпорациями типа S и C?
Налогообложение : Одно из наиболее существенных различий заключается в способе налогообложения.
- Корпус SКорпорации типа S избегают двойного налогообложения. Они передают свои доходы, убытки, вычеты и налоговые льготы непосредственно своим акционерам, которые отражают их в своих личных налоговых декларациях. Именно поэтому корпорации типа S часто называют «структурами с транзитным налогообложением». Это может снизить налоговую нагрузку на физических лиц. Чтобы стать корпорацией типа S, предприятие должно... файл Форма 2553 с IRS.
- Корпус СКорпорации типа C сталкиваются с двойным налогообложением. Корпорация платит налоги со своей прибыли, а акционеры также платят налоги с получаемых ими дивидендов. Такая структура может быть менее выгодной для малых предприятий, но обеспечивает большую гибкость в развитии и инвестициях.
Право собственности : Правила владения также различаются между двумя структурами.
- Корпус SКорпорации типа S не могут иметь более 100 владельцев, все из которых должны быть гражданами или резидентами США. Они должны быть зарегистрированы на территории США и могут выпускать только один класс акций, что может ограничивать их возможности по привлечению капитала.
- Корпус СКорпорации типа C не имеют ограничений по количеству или типу акционеров и могут выпускать акции различных классов, что делает их более привлекательными для широкого круга инвесторов и лучше подходящими для предприятий, стремящихся к значительному росту.
Корпоративное управление и правовые требования
Как корпорации типа S, так и корпорации типа C обеспечивают защиту от ограниченной ответственности, ограждая личные активы владельцев от корпоративных долгов и обязательств. Они также имеют схожие структуры управления, требующие наличия совета директоров, должностных лиц и соблюдения корпоративных формальностей, таких как ежегодные собрания и ведение подробной документации.
Вознаграждения работникам
Корпорации типа C обладают большей гибкостью в предоставлении льгот сотрудникам. Они могут предоставлять широкий спектр дополнительных льгот, не облагаемых налогом, включая медицинское и страхование жизни, которые не облагаются налогом для сотрудника. Корпорации типа S имеют ограничения в этой области; льготы, предоставляемые сотрудникам, владеющим более чем 2% компании, облагаются налогом для этих сотрудников.
ООО и корпорации, выбирающие статус S-корпорации
Важно отметить, что S-корпорация и C-корпорация — это варианты налогообложения, а не типы коммерческих организаций. И ООО, и корпорации могут выбрать налогообложение в качестве S-корпорации. Это решение влияет на порядок налогообложения бизнеса, но не меняет его базовую структуру.
Почему ООО может выбрать налогообложение по типу S-корпорации?
ООО могут облагаться налогом как индивидуальные предприниматели (если это ООО с одним участником), товарищества или S-корпорации, и все они являются организациями с транзитным налогообложением. Итак, если ООО уже является организацией с транзитным налогообложением, зачем ему выбирать статус S-корпорации? Главная причина — налоги на заработную плату.
Вот как это работает:
- Налогообложение партнерств: Если ООО облагается налогом как партнерство, вся прибыль считается доходом от самозанятости, и владелец должен уплатить налоги на самозанятость (которые покрывают социальное обеспечение и медицинское страхование) со всей суммы.
- Налогообложение корпораций типа S: Если ООО выбирает налогообложение по типу S-корпорации, владелец может считаться одновременно и владельцем, и работником. Владелец-работник должен получать разумную заработную плату, и налоги FICA С этой зарплаты удерживаются и выплачиваются взносы на социальное обеспечение и медицинское страхование. Однако любая оставшаяся прибыль после выплаты зарплаты рассматривается как распределение прибыли. Эти распределения не облагаются налогом на самозанятость, что может привести к значительной экономии на налогах.
Выбрав статус S-корпорации, ООО может снизить общую налоговую нагрузку, поскольку налогом на заработную плату облагается только заработная плата, а остальная прибыль — нет. Это может стать существенным преимуществом для владельцев бизнеса, стремящихся максимизировать свой чистый доход.
В итоге, преимущества и недостатки следующие:
Корпус С :
- Плюсы:
- Сквозное налогообложение позволяет избежать двойного налогообложения.
- Возможное снижение ставок подоходного налога для акционеров.
- Простая передача права собственности.
- Минусы:
- Ограничение в 100 акционеров.
- Только один класс акций.
- Ограничения на владение акциями другими организациями и иностранными гражданами, не являющимися резидентами.
Корпус С :
- Плюсы:
- Нет ограничений по количеству или типу акционеров.
- Возможность выпуска акций различных классов.
- Привлекательность для инвесторов обусловлена гибкими вариантами владения.
- Может предложить широкий спектр льгот для сотрудников.
- Минусы:
- Подлежит двойному налогообложению.
- Более сложная и дорогостоящая процедура создания и обслуживания.
- Увеличение административных расходов и затрат на соблюдение нормативных требований.
Этапы получения статуса S-корпорации
Налоговая служба США (IRS) автоматически присваивает предприятиям статус корпорации типа C. Чтобы получить статус корпорации типа S, выполните следующие шаги:
- Проверка соответствия требованиямУбедитесь, что ваша компания соответствует критериям для получения статуса S-корпорации, включая наличие не более 100 акционеров, выпуск только одного класса акций и наличие акционеров, являющихся гражданами или резидентами США.
- Файловая форма 2553: Полный и файл Форма 2553Форма «Выбор статуса малой коммерческой корпорации» должна быть подана в Налоговое управление США (IRS). Эта форма должна быть подписана всеми акционерами и подана в течение 2 месяцев и 15 дней после начала налогового года, в котором должен вступить в силу выбор статуса малой коммерческой корпорации, или в любое время в течение налогового года, предшествующего налоговому году, в котором он должен вступить в силу.
- Поддерживать право на участиеДля сохранения статуса S-корпорации необходимо постоянно соответствовать квалификационным требованиям.
Принятие решения
При выборе между S-корпорацией и C-корпорацией следует учитывать размер и цели вашего бизнеса, налоговые последствия, а также ваши планы по привлечению капитала.
- Малые предприятия Возможно, им больше подойдет сквозное налогообложение в рамках S-корпорации, которое упрощает подачу налоговых деклараций и может снизить личные налоговые обязательства.
- Крупный бизнес Или же тем, кто планирует быстрое расширение и привлечение значительных инвестиций, может больше подойти гибкость корпорации типа C, несмотря на двойное налогообложение, благодаря возможности выпускать акции различных классов и привлекать широкий круг инвесторов.
Оцените свои конкретные потребности, финансовое положение и долгосрочные цели, чтобы определить оптимальную структуру для вашего бизнеса.
