Что такое ООО?
ООО сочетает в себе элементы корпорации, товарищества и индивидуального предпринимательства. Как и корпорация, ООО обеспечивает своим владельцам защиту от личной ответственности, поскольку ООО являются отдельными юридическими лицами, независимыми от своих владельцев. Следовательно, владельцы ООО обычно не несут ответственности за долги или судебные иски ООО. Личные активы владельцев (такие как их личное жилье и личные банковские счета) недоступны для кредиторов предприятия.
Однако ООО отличается от корпорации тем, что корпорация является юридическим лицом, лицом в глазах налогового законодательства – она обязана подавать собственные налоговые декларации. ООО не является таковым; это либо индивидуальное предпринимательство, либо товарищество, что и объясняет популярность ООО. ООО позволяет осуществлять сквозное налогообложение, избегая тем самым «двойного налогообложения», характерного для корпораций. ООО не обязано платить подоходный налог самостоятельно; вместо этого владельцы указывают прибыль и убытки ООО в своих личных доходах.
В чём преимущества создания ООО?
Преимуществом ООО является то, что требования к его созданию и владению менее строгие, чем у корпорации. ООО также предлагает большую гибкость в управлении. ООО может быть «управляемым участниками», то есть им будут управлять непосредственно акционеры. Или же владельцы ООО могут договориться об «управляемом менеджерами» бизнесе, то есть управление может быть структурировано и делегировано от владельцев менеджерам.
Кроме того, другие требования, предъявляемые к корпорациям, такие как обязательное ежегодное собрание совета директоров и наличие совета попечителей, для ООО не являются обязательными и более лояльными. Также нет ограничений на количество владельцев, которые может иметь ООО: у него может быть один владелец или сотни.
Флорида — один из наиболее распространенных штатов для регистрации компаний, и во Флориде налоги, управленческие расходы и затраты на создание обычно ниже, чем во многих других юрисдикциях. Поскольку Флорида, и Майами в частности, привлекают иностранцев для инвестиций и проживания, существуют как преимущества, так и недостатки регистрации ООО с иностранными участниками.
У вас есть иностранный партнёр?
К иностранным партнерам относятся иностранная корпорация, иностранный траст, иностранное наследство и любое другое лицо, не являющееся физическим лицом, зарегистрированным в США. Если в ООО есть иностранные партнеры и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США, ООО обязано уплачивать налог у источника выплаты. Раздел 864(b) Налогового кодекса США 1986 года, как правило, предусматривает, что оказание личных услуг иностранным лицом на территории Соединенных Штатов считается торговой или предпринимательской деятельностью. Для определения того, является ли доход фактически связанным с ведением торговли или бизнеса на территории Соединенных Штатов, суды рассматривают следующие факторы:
- Независимо от того, получен ли доход, прибыль или убыток от активов, используемых или предназначенных для использования в ведении такой торговли или бизнеса,
- Являлась ли деятельность, связанная с такой торговлей или бизнесом, существенным фактором в получении дохода, прибыли или убытка.
Вы собираетесь зарегистрировать ООО?
Если иностранный партнер ООО считается занимающимся торговлей или бизнесом в США, ООО обязано уплачивать налог у источника выплаты независимо от суммы окончательной налоговой задолженности иностранных партнеров в США. Налог у источника выплаты взимается с фактически связанного с бизнесом налогооблагаемого дохода, который распределяется между иностранными партнерами. Ставка налога составляет 37% для иностранных партнеров, не являющихся корпорациями, и 21% для иностранных партнеров, являющихся корпорациями. Отчетность по этому налогу должна подаваться в IRS ежеквартально с использованием формы 8813, «Уведомление об уплате налога у источника выплаты партнерству».
Налоговое законодательство США требует, чтобы иностранцы платили налоги со всех доходов, полученных в США, и подавали ежегодные налоговые декларации в США, чтобы получить ту часть удержанного налога, которая превышает сумму причитающегося им налога. Даже если дохода нет, иностранные партнеры должны будут подавать налоговые декларации в США.
Важный момент, который следует отметить, заключается в том, что ООО не может выбрать налогообложение в качестве S-корпорации , поскольку иностранные граждане не могут быть партнерами или владельцами в S-корпорации в соответствии с законодательством США. Однако оно может выбрать налогообложение в качестве C-корпорации (стандартной, общеизвестной корпорации).
ООО выгоднее с точки зрения налогообложения?
Хотя сама ООО не платит подоходный налог, она обязана подавать форму 1065, если у нее есть иностранные партнеры. Форма 1065 дает налоговой службе представление о финансовом состоянии компании за год. Форма содержит информацию о доходах, прибылях, убытках, вычетах, кредиторах и другую информацию, связанную с деятельностью партнерства.
Партнерство также должно предоставить в налоговую службу и каждому партнеру форму Schedule K-1, в которой указывается доля каждого партнера в прибыли и убытках предприятия. В свою очередь, каждый партнер должен указать информацию о своей прибыли и убытках в своей индивидуальной налоговой декларации.
