Налоговые нарушения, такие как мошенничество или уклонение от уплаты налогов, могут поставить под угрозу ваши деловые отношения и соблюдение налогового законодательства. В этом руководстве разъясняются два важнейших вопроса, касающихся этой проблемы: кто по закону обязан сообщать о налоговых нарушениях и какие варианты доступны для сотрудников, независимых подрядчиков и других лиц, желающих сообщить об этом добровольно?
1. Обязательная отчетность о налоговых нарушениях
Как правило, обязанность сообщать о случаях уклонения от уплаты налогов и мошенничества со стороны клиентов распространяется только на налоговых специалистов. К ним относятся сертифицированные бухгалтеры (CPA) и налоговые юристы, которые обязаны сообщать о потенциальных случаях уклонения от уплаты налогов и мошенничества со стороны своих клиентов. При этом они должны соблюдать свои этические и юридические обязательства.
Все остальные, кто не участвовал в противоправных действиях, включая сотрудников и независимых подрядчиков, которым стало известно о налоговом мошенничестве и уклонении от уплаты налогов, не обязаны сообщать о таких действиях. Однако, если человек все же желает сообщить о них, существуют другие варианты.
2. Информирование со стороны налоговой службы
Программа защиты осведомителей Налогового управления США (IRS) позволяет лицам, обладающим непосредственной информацией о нарушениях, предоставлять IRS сведения с возможностью получения финансового вознаграждения. Примеры нарушений включают ложные заявления о налоговых льготах, поддельные налоговые документы, занижение доходов и недоплату налогов.
Для того чтобы стать информатором, человек должен предоставить конкретную, своевременную и достоверную информацию под угрозой наказания за лжесвидетельство. Следующие лица не имеют права быть информатором:
- Сотрудники и бывшие сотрудники Министерства финансов на момент получения информации.
- Сотрудники федерального правительства, получившие информацию в ходе исполнения служебных обязанностей.
- Лица, которые обязаны или не могут по закону сообщать эту информацию.
- Лица, получившие информацию по контракту с федеральным правительством.
- Лица, информация которых получена от неправомочного информатора, подающие заявление с целью обойти отказ в удовлетворении заявления этого неправомочного информатора.
Лица, имеющие право на получение помощи, могут подать форму 211, предоставив достаточно информации, в том числе:
- Идентификационные данные лица или организации, в отношении которых поступает сообщение, включая имя, адрес и, если известен, идентификационный номер налогоплательщика.
- Конкретные и заслуживающие доверия утверждения о предполагаемом несоблюдении требований.
- Подтверждающие документы, касающиеся предполагаемого несоблюдения требований.
- Как и почему человек узнал о нарушении
- Их отношения с лицом, в отношении которого подан иск.
- Контактная информация лица, подавшего заявление.
Информаторы имеют право на конфиденциальность и могут получить от 15 до 30% от суммы, взысканной в результате успешного дела, по которому они предоставили информацию. Однако тот факт, что лицо, отвечающее установленным критериям, предоставляет достоверную информацию, не означает, что налоговая служба будет заниматься этим делом. Из-за необходимых времени и ресурсов, как правило, рассматриваются только дела, суммы взыскания которых, включая налоги, проценты и штрафы, превышают 200 000 долларов для физического лица или 2 000 000 долларов для организации.
Здесь можно подать заявление о нарушениях.
3. Анонимные сообщения в Налоговую службу США
Если человек признан не имеющим права на участие в официальной программе защиты осведомителей, у него все равно есть возможность анонимно сообщить о налоговых нарушениях в Налоговое управление США (IRS). Анонимное сообщение обеспечивает дополнительную защиту личности, что может быть крайне важно для тех, кто опасается потенциальной профессиональной или личной мести. Однако выбор анонимности, как правило, лишает заявителя права на получение какой-либо финансовой компенсации или процента от возвращенных средств. Хотя этот путь не предлагает тех же денежных стимулов, что и официальная программа защиты осведомителей, он является ценным инструментом для обеспечения соблюдения налогового законодательства.
Анонимные сообщения можно отправлять здесь.
Как официальные сообщения о нарушениях налогового законодательства, так и анонимные сообщения о таких нарушениях играют решающую роль в сохранении целостности и справедливости налоговой системы. Официальные сообщения о нарушениях оказывают государству ценную услугу, способствуя возврату значительных средств, которые в противном случае могли бы остаться неуплаченными. В то же время анонимные сообщения гарантируют, что даже те, кто не имеет права на вознаграждение или опасается преследований, все равно могут внести свой вклад в соблюдение налогового законодательства. В конечном итоге, эти механизмы информирования стимулируют прозрачность и привлекают к ответственности как отдельных лиц, так и организации за свои финансовые обязательства.
Если вы хотите узнать больше о своих налоговых обязательствах или о порядке подачи отчета в налоговую службу, не стесняйтесь обращаться к одному из наших опытных юристов по коммерческому праву в компании EPGD Business Law, офис которой находится в Майами, штат Флорида. Позвоните нам по телефону (786) 837-6787 или напишите нам по электронной почте, чтобы записаться на консультацию.
