Существует ли список стран, которым запрещено вести бизнес с компаниями из США?
Правительство США ведет список стран и организаций, в отношении которых действуют экономические санкции. Эти санкции могут включать ограничения на ведение бизнеса с американскими компаниями. Один из наиболее известных списков составляется Управлением по контролю за иностранными активами (OFAC) Министерства финансов США. В этот список входят такие страны, как Иран, Северная Корея, Сирия и Куба, и другие.
Помимо списка OFAC, существуют и другие списки, которые ведут различные правительственные ведомства и которые включают страны и отдельных лиц, подпадающих под санкции или которым запрещено вести бизнес с американскими компаниями. Некоторые примеры: (1) Бюро промышленности и безопасности (BIS), которое ведет список запрещенных лиц, включающий физических и юридических лиц, которым запрещено получать экспорт из США; (2) Государственный департамент США ведет список государств-спонсоров терроризма, в который в настоящее время входят Иран, Северная Корея, Сирия и Судан; (3) Министерство торговли; (4) и Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов США (FinCEN) ведет список «специально обозначенных лиц» (SDN), включающий физических и юридических лиц, подпадающих под финансовые санкции.
Что произойдет, если вы будете вести бизнес с лицами и/или странами, в отношении которых действуют запреты на въезд в США?
Ведение бизнеса со странами или отдельными лицами, находящимися под санкциями или включенными в запрещенные списки, может повлечь за собой серьезные юридические и финансовые последствия для американских компаний. Если будет установлено, что американская компания нарушает санкции или правила экспортного контроля, ей могут быть наложены штрафы и санкции со стороны соответствующих государственных органов. Эти штрафы могут быть значительными и в некоторых случаях достигать миллионов долларов. Например, калифорнийская компания, используя брокера, зафрахтовала судно для перевозки продукции из Чили в Японию. Компания не знала, что владелец зафрахтованного судна имел связи с кубинским правительством. Учитывая, что Соединенные Штаты ввели ряд санкций против Кубы, компания была оштрафована правительством США на 50 000 долларов за нарушение указанных санкций. Другая компания в Милуоки осуществила шесть поставок телевизоров компании в Панаме; после того, как выяснилось, что панамская компания имела связи с кубинским правительством, компания из Милуоки была оштрафована на 300 000 долларов за нарушение Закона о торговле с врагом.
Кроме того, компания, уличенная в нарушении санкций, может понести репутационный ущерб и быть лишена права вести бизнес с правительством США или другими странами в будущем. В некоторых случаях лица, связанные с компанией, могут также столкнуться с уголовными обвинениями. Уголовные обвинения могут включать лишение свободы на срок от 10 до 30 лет, а также штрафы в размере от 50 000 до 10 миллионов долларов.
Можно ли облагаться налогом прибыль, полученную от деловых отношений с иностранными компаниями?
Торговая деятельность иностранной корпорации с американской компанией может облагаться налогом в Соединенных Штатах. Это относится не только к американским компаниям, ведущим бизнес с иностранными физическими или юридическими лицами, но и к иностранным юридическим или физическим лицам, ведущим бизнес с американскими компаниями. Налоговая служба США (IRS) требует подачи налоговой декларации в обоих случаях путем заполнения формы IRS 1120-F.
Как правило, если вы являетесь иностранной компанией, подающей налоговые декларации, то прежде чем начать вести бизнес в США, вам может потребоваться получить идентификационный номер работодателя (EIN) для использования в налоговых документах, подав форму SS-4 в Налоговое управление США (IRS); это единственный способ получить налоговый идентификационный номер.
Однако некоторые страны имеют налоговые соглашения с Соединенными Штатами, например, Франция. Когда иностранная корпорация имеет право на льготы или выгоды от налогового соглашения между Соединенными Штатами и страной, налоговым резидентом которой она является, порядок применения внутренних налоговых законов США может измениться. Например, если иностранная корпорация подлежит налогообложению в Соединенных Штатах в соответствии с положениями Налогового кодекса (IRC), условия соответствующего налогового соглашения могут передавать право облагать налогом деятельность, которую IRC стремится обложить налогом, другой налоговой юрисдикции.
