Закон CARES, §1102 Программа защиты заработной платы, §1106 Прощение кредитов

УПРАВЛЯЮЩЕЕ РЕЗЮМЕ:

Закон CARES, принятый Конгрессом США в пятницу, 27 марта 2020 года, и подписанный президентом Дональдом Трампом в тот же день, представляет собой масштабный пакет мер по борьбе с коронавирусом, который, в частности, оказывает огромную помощь малому бизнесу, находящемуся в нестабильном положении. Предприятия и некоммерческие организации могут претендовать на необеспеченный кредит в размере до 10 миллионов долларов, гарантированный FDIC, для покрытия необходимых деловых расходов, связанных с последствиями пандемии коронавируса, по максимальной ставке 4%. Часть кредита, использованная для покрытия допустимых деловых расходов в течение 8 недель после выдачи кредита, будет списана, по сути, превращая эту часть кредита в грант. Банки и кредитные учреждения, отвечающие установленным критериям, наращивают объемы обработки ожидаемых запросов на этот кредит от малого бизнеса. Следует помнить, что Администрация малого бизнеса выделила 20 миллиардов долларов в 2019 году и теперь попытается выделить более 300 миллиардов долларов всего за несколько недель в рамках этой программы.

Раздел 1102: Программа защиты заработной платы («ППЗ»)

Право на участие:

Любые предприятия и частные или государственные некоммерческие организации с численностью сотрудников менее 500 человек в период с 15 февраля 2020 года по 30 июня 2020 года имеют право на получение кредита. Для некоторых отраслей будут установлены критерии размера, определяемые Администрацией малого бизнеса (SBA).

Исключения:

Любые предприятия и частные или государственные некоммерческие организации с численностью сотрудников менее 500 человек в период с 15 февраля 2020 года по 30 июня 2020 года имеют право на получение кредита. Для некоторых отраслей будут установлены критерии размера, определяемые Администрацией малого бизнеса (SBA).

• Предприятия с численностью сотрудников более 500 человек, имеющие несколько филиалов, причем в каждом филиале работает менее 500 сотрудников, могут претендовать на получение субсидии, если их отраслевой код NAICS начинается с 72.
• Предприятия, получившие кредит по статье 7(b)(2) после 31 января 2020 года с той же целью покрытия допустимых видов использования (определенных ниже), не могут также получить этот кредит. Если предприятие получило кредит по статье 7(b)(2) для других целей, оно все равно может иметь право на этот кредит.

Индивидуальные предприниматели, самозанятые и независимые подрядчики

Все, кто работает в качестве индивидуального предпринимателя, самозанятого лица или независимого подрядчика, имеют право на получение кредита. Они должны предоставить документы, подтверждающие заработную плату, задекларированную в IRS, форму 1099-MISC или справку о доходах и расходах. Индивидуальные предприниматели, самозанятые лица и независимые подрядчики, получающие доход, заработную плату, комиссионные или чистую прибыль в размере более 100 000 долларов США, не имеют права на получение кредита.

Франшизы

В соответствии с новым законом, предприятия, работающие по франшизе и имеющие присвоенный SBA идентификационный код франшизы, также имеют право на получение кредита, в то время как в рамках других программ кредитования SBA на франшизы распространяются ограничения, связанные с аффилиацией.

Сумма кредита

Максимальная сумма, на которую может претендовать предприятие, рассчитывается как наименьшее из следующих значений:

• Среднемесячная заработная плата (см. раздел «Заработная плата» в разделе «Допустимые виды использования»); рассчитывается как суммарная среднемесячная заработная плата за год, предшествующий предоставлению кредита; умноженная
• В 2.5 раза; плюс
• Непогашенная сумма кредита, выданного в связи с экономическим ущербом в результате стихийного бедствия, в период с 31 января 2020 года по 27 марта 2020 года.
  OR
• Если предприятие является сезонным работодателем, то расчет производится на основе среднемесячной заработной платы за 12-недельный период, начинающийся 15 февраля 2019 года, или, по выбору заемщика, начиная с 1 марта 2019 года; умноженная
• В 2.5 раза; плюс
• Непогашенная сумма кредита, выданного в связи с экономическим ущербом в результате стихийного бедствия, в период с 31 января 2020 года по 27 марта 2020 года.
  OR
• 10 миллиона долларов.

Требования к заемщику

Заемщик должен добросовестно подтвердить, что неопределенность текущих экономических условий делает необходимым получение кредита для поддержания текущей деятельности; что средства будут использованы для сохранения рабочих мест, поддержания заработной платы и осуществления ипотечных, арендных и коммунальных платежей; что у заемщика нет незавершенной заявки на получение кредита по программе 7(a) для тех же целей; и что в период с 15 февраля 2020 года по 31 декабря 2020 года заемщик не получал средств по кредиту по программе 7(a) для тех же целей.

Отсрочка платежа

Закон обязывает кредиторов предоставлять заемщикам полную отсрочку платежей, включая основную сумму долга, проценты и сборы, на срок не менее 6 месяцев и не более одного года. Если кредит приобретается на вторичном рынке, и инвестор отказывается предоставить отсрочку, запрошенную заемщиком, Администрация обязана воспользоваться своим правом на приобретение кредита и предоставить заемщику надлежащий период отсрочки. В течение 30 дней с момента принятия Закона, 27 марта 2020 года, SBA опубликует руководство для кредиторов по вопросам отсрочки платежей.

Условия использования

• Максимальная процентная ставка составляет 4%.
• Максимальный срок кредита составляет 10 лет с даты подачи заемщиком заявления на списание кредита в соответствии с §1106.
• Для получения кредита залог не требуется.
• Для получения кредита не требуется личное поручительство.
•  Закон отменяет все сборы, взимаемые с заемщиков и кредиторов.
• Штраф за досрочное погашение кредита отсутствует.
• После уменьшения суммы кредита для списания в соответствии с §1106, оставшаяся часть кредита продолжает гарантироваться Администрацией.
• Как правило, при получении кредита от SBA малым предприятиям не разрешается брать кредиты в других местах. Однако, согласно §1102, это положение не применяется.

Допустимые виды использования

Заем предоставляется для покрытия необходимых расходов. Соответственно, существуют определенные допустимые способы использования займа:

• Заработная плата: оклад; заработная плата; комиссионные; выплата чаевых наличными; оплата отпуска по уходу за ребенком, отпуска, семейного отпуска, медицинского или больничного; пособие при увольнении или прекращении трудовых отношений; оплата услуг группового медицинского страхования, включая страховые взносы; выплата пенсионных пособий; и уплата государственных или местных налогов на заработную плату.
• • НЕ ВКЛЮЧАЕТ:
• • • Вознаграждение отдельного сотрудника в размере более 100 000 долларов США в год, пропорционально рассчитанное за соответствующий период.
    • Уплата федеральных налогов на заработную плату.
    • Вознаграждение работника, основное место жительства которого находится за пределами Соединенных Штатов.
    • Выплата пособия по болезни или отпуска по уходу за членом семьи, за которые начисляется налоговый вычет в соответствии со статьями 7001 и 7003 Закона о первоочередных мерах реагирования на коронавирусную инфекцию для семей.
• Выплата процентов по ипотечным кредитам (досрочное погашение и выплата основного долга не предусмотрены).
• Арендная плата.
• Утилиты.
• Проценты по долговым обязательствам, возникшим до 15 февраля 2020 года.
• Рефинансирование кредита, полученного в связи с экономическим ущербом от стихийного бедствия в период с 31 января 2020 года по 27 марта 2020 года.

Раздел 1106: Прощение кредита

Степень прощения

Часть кредита может быть фактически преобразована в гранты. Сумма кредита, использованная предприятиями на оплату труда (см. раздел «Заработная плата» в разделе «Допустимые расходы»), проценты по ипотечному кредиту (начисленные до 15 февраля 2020 г.), арендную плату (начисленную до 15 февраля 2020 г.) и коммунальные платежи (начисленные до 15 февраля 2020 г.) в течение первых 8 недель после выдачи кредита, будет полностью списана. Сумма списания может составлять до всей суммы кредита.

Сокращение рабочей силы

Если компания сократит численность персонала в течение 8 недель после выдачи кредита, сумма, подлежащая списанию, будет пропорционально уменьшена. Если в среднем за эти восемь недель в компании работало 300 сотрудников, а в прошлом году за те же 8 недель — 400, сумма, подлежащая списанию, будет уменьшена на 25%. Заемщик может выбрать расчет на основе средних показателей за период с 1 января 2020 года по 29 февраля 2020 года вместо предыдущего года.

Снижение заработной платы

Если компания снижает заработную плату сотрудника на 25% по сравнению с кварталом, предшествующим выдаче кредита, сумма прощения долга будет уменьшена на эту сумму. Это положение не распространяется на сотрудников, которые в течение любого расчетного периода в 2019 году получали заработную плату, превышающую 100 000 долларов США в год.

Устранение сокращения

Если работодатель до 30 июня 2020 года устранил сокращение числа сотрудников или размера заработной платы, то сумма прощения долга будет рассчитана без учета вышеупомянутых сокращений.

Сотрудники, получающие чаевые

Работодатели могут получить освобождение от уплаты дополнительных взносов, выплаченных работникам, получающим чаевые.

Подача заявления на прощение

Заемщик, подающий заявку на списание долга, должен предоставить кредитору документы, подтверждающие уплату налогов на заработную плату в IRS, налоговых деклараций штата, деклараций по заработной плате штата, деклараций по страхованию от безработицы штата, уплату процентов по ипотечному кредиту, арендную плату и коммунальные услуги. Кроме того, заемщик должен предоставить справку от своего представителя, подтверждающую достоверность и правильность предоставленных документов, а также то, что запрашиваемая сумма была использована на выплату заработной платы, процентов по ипотечному кредиту, арендной платы и коммунальных услуг. Кредитор должен принять решение по заявке на списание долга в течение 60 дней.

Подоходный налог

Любая сумма, прощенная в соответствии со статьей 1106, исключается из валового дохода.

Руководство

В течение 30 дней с момента принятия настоящего Закона, 27 марта 2020 года, Управление по делам малого бизнеса (SBA) должно опубликовать руководящие указания и правила, регулирующие применение этих положений о прощении долгов.

Для получения дополнительной информации о Законе CARES или о том, как ваша компания может подать заявку на получение кредита в рамках этого Закона, пожалуйста, свяжитесь с нами в EPGD Business Law, чтобы мы могли обеспечить вашей компании получение всех доступных льгот.