После получения статуса 501(c)(3) ваша организация может подавать заявки на гранты, проводить мероприятия по сбору средств, привлекать пожертвования и управлять программами. Однако получение статуса некоммерческой организации в IRS и вашем штате — это не ситуация «получил и забыл»; для этого организациям необходимо ежегодно подавать отчеты в IRS и штат, сообщая о своей деятельности и финансовом положении.
Каковы обязательства по отчетности для благотворительных организаций, зарегистрированных в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса Флориды?
Хотя все организации, зарегистрированные по статье 501(c)(3), должны соблюдать одни и те же федеральные законы при подаче отчетности в IRS, законы каждого штата различаются. Во Флориде, Благотворительные организации, зарегистрированные в соответствии со статьей 501(c)(3), обязаны отчитываться перед Государственным департаментом, Департаментом сельского хозяйства и защиты прав потребителей и Департаментом доходов.
В соответствии с требованиями Государственного департамента, организация, зарегистрированная по статье 501(c)(3), должна (1) иметь зарегистрированного агента, ответственного за получение юридических документов, таких как вручение судебных повесток, и (2) подавать ежегодный отчет для поддержания статуса «активной» организации. Непредставление ежегодного отчета к третьей пятнице сентября приведет к административному роспуску или аннулированию регистрации организации в реестре штата Флорида.
В соответствии с требованиями Закона Флориды о сборе пожертвований, организация, зарегистрированная по статье 501(c)(3), обязана подать заявку в Департамент сельского хозяйства и защиты прав потребителей Флориды. Закон также требует от организаций, зарегистрированных по статье 501(c)(3), ежегодного продления регистрации (до даты годовщины регистрации). Заявки на продление могут быть поданы не позднее чем за шестьдесят дней до истечения срока действия регистрации.
Кроме того, организация, зарегистрированная по статье 501(c)(3), должна зарегистрироваться для ведения налоговых счетов штата, а также подавать и уплачивать налоговые декларации штата в Департамент доходов.
Каковы требования к ведению документации для благотворительной организации, зарегистрированной по статье 501(c)(3)?
Для соблюдения всех требований организации важно вести следующую документацию:
- Форма 1023 – копия заявления организации в налоговую службу США (IRS) о предоставлении статуса некоммерческой организации;
- Письмо IRS о подтверждении статуса 501(c)(3) – копия письма организации, подтверждающего ее статус;
- Организационные документы – учредительные документы, устав, налоговый идентификационный номер и поправки к статье 501(c)(3);
- Документация по вопросам корпоративного управления – протоколы собраний и решения компании;
- Финансовая отчетность – отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств, балансовые отчеты, чековые книжки. Финансы организации должны соответствовать определенному периоду времени, либо календарному году (с 1 января по 31 декабря), либо финансовому году (12 месяцев, заканчивающемуся в последний день любого месяца, кроме декабря).
Существуют ли какие-либо запрещенные виды деятельности для благотворительной организации, зарегистрированной по статье 501(c)(3)?
После получения статуса 501(c)(3) организации запрещается заниматься следующими видами деятельности:
- Цели, не подпадающие под исключения – Организация должна придерживаться обоснований своего исключения, изложенных в ее уставе и учредительных документах. Например, если целью организации является профессиональное обучение, а вместо этого она предоставляет медицинские услуги, то организация не соответствует требованиям;
- Личные интересы – Поскольку деятельность организации должна быть направлена на достижение ее целей, освобожденных от налогообложения, она не должна служить частным интересам. Пожертвованные средства, материалы или ценности должны использоваться для программ, мероприятий или выплаты заработной платы;
- Использование в корыстных целях – Организации запрещается использовать свои доходы или активы в интересах своих сотрудников;
- Лоббирование – лоббистская деятельность организации не может составлять более чем незначительную часть ее общей деятельности;
- Политика – Всем некоммерческим организациям, освобожденным от налогов в соответствии с разделом 501(c)(3), запрещено участвовать в политических кампаниях в поддержку или против кандидатов, баллотирующихся на государственные должности;
- Доход от деятельности, не связанной с основной деятельностью организации – Организация не может получать слишком большой доход от деятельности, не связанной с основной деятельностью организации.
Если у вас благотворительная организация и вы хотите убедиться, что выполняете все требования законодательства, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с опытным юристом по вопросам бизнеса, чтобы помочь вам и вашей компании оставаться на правильном пути.
Один ответ
Здравствуйте. Я риелтор в Майами. Сегодня мне позвонил мой бывший клиент с вопросами о налоговых льготах и ему нужна консультация. Он работает в организации 503(c), которая владеет двухэтажным зданием. Нижний этаж сдан в аренду двуязычному детскому саду. Верхний этаж пустует, и они хотят сдать его в аренду другой организации, которая разделяет их взгляды, но, возможно, не имеет статуса некоммерческой организации. Здание находится в Корал-Гейблс и является историческим памятником. Арендная плата значительно ниже рыночной стоимости.
Им необходимо провести ремонт здания, и дополнительный доход от аренды нужен для оплаты ежемесячных расходов на техническое обслуживание. Они спрашивают меня, в какой момент они потеряют свой некоммерческий статус. Повлияет ли сдача помещения в аренду некоммерческой организации на их статус? Любая информация будет полезна и ценна. С уважением, Пайпер Ротан, 305 310-9831