Иностранные физические лица или иностранные коммерческие организации, получающие пассивный доход из источников в США, таких как проценты, дивиденды, арендная плата или роялти, но не оказывающие услуги в США, как правило, должны подавать налоговую декларацию. Форма 1040-НР«Налоговая декларация для нерезидентов США». Налоговая служба США (IRS) предлагает полезные материалы по этой теме. инструкции Для заполнения формы 1040-NR, в том числе, для лиц, обязанных ее подавать. Однако в инструкциях указаны конкретные исключения из правил. Некоторые из этих исключений включают, помимо прочего, семейное положение нерезидентов, ограничения на налоговые льготы в зависимости от гражданства, а также специальные инструкции для трастов и наследственных фондов. Важно также отметить, что эта форма обновляется ежегодно, и существуют конкретные инструкции по требованиям к ее подаче.
Обращение к опытному юристу может оказаться чрезвычайно полезным при определении способа подачи декларации, условий для получения исключений и надлежащих инструкций относительно формы 1040-NR.
Что такое роялти?
Роялти — это платежи, получаемые за использование ценного права на материальную или нематериальную собственность. Роялти могут выплачиваться в различных отраслях, таких как музыка, кино, фотография, книги, программное обеспечение, патенты, товарные знаки, спорт и франчайзинг. Роялти должны отражаться как доход от предпринимательской деятельности и часто представляют собой часть выручки, например, 10% от всех продаж альбома музыканта.
Кто обязан платить налоги с роялти, получаемых в США?
Примерами иностранных граждан, которые могут облагаться налогом на авторские отчисления в США, являются музыканты или композиторы, получающие авторские отчисления за публичное исполнение от американских издателей, или даже иностранные спортсмены, получающие вознаграждение за рекламные контракты. Пассивный доход из американских источников, такой как авторские отчисления за исполнение, не связанные с американским бизнесом, облагается налогом по стандартной ставке 30% для нерезидентов. Плательщик авторских отчислений (и налоговые агенты) должны удерживать налог по стандартной ставке.
Что необходимо для уплаты налогов с роялти в США:
К налоговым формам для отчетности по роялти, полученным из источников в США, относятся: Форма 1042-S («Доход иностранного лица из источников в США, подлежащий удержанию налога») и форма 1040-NR («Налоговая декларация о доходах нерезидента США»). Налоговые ставки могут быть снижены в соответствии с применимыми договорами.
Иностранные лица, получающие роялти из источников в США, обязаны предоставить налоговый идентификационный номер (TIN), например, индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN) или идентификационный номер работодателя (EIN).
Иностранных подрядчиков, выполняющих работу для американских компаний и не являющихся гражданами или резидентами США (например, иностранных артистов, гастролирующих по США), могут попросить предоставить... Форма W-8BEN«Свидетельство о статусе бенефициарного владельца как иностранного гражданина для целей удержания и отчетности по налогам в США» для физических лиц или иностранных юридических лиц. Форма W-8BEN-E«Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для целей удержания и отчетности по налогам в Соединенных Штатах».
Эти формы используются иностранными подрядчиками для подтверждения того, что они не являются лицами, являющимися гражданами США, для получения льгот по налоговым соглашениям, если таковые имеются, и для указания правильной ставки налога у источника, применяемой к платежам, производимым им американскими организациями. Кроме того, в зависимости от места получения роялти, помимо федеральных налоговых обязательств могут применяться обязательства по уплате налогов штата.
Те, кто платит международный налог на роялти, имеют возможность уменьшить свою налоговую нагрузку в США, заявив о вычете этих налогов в качестве иностранного налогового кредита. Хотя это зависит от страны проживания иностранного налогоплательщика, крайне важно узнать ставку вычета иностранных налогов в вашей стране.
Важно отметить, что налоговые ситуации для иностранных граждан могут быть сложными из-за разнообразия налогового законодательства США и международных договоров, поэтому всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом, имеющим опыт в области международного налогового права, для получения индивидуальной консультации.
Возникли вопросы по поводу вашего правового положения в отношении роялти или доходов от услуг в США? Свяжитесь с EPGD Business Law сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию. консультация.
Информация предоставлена в образовательных целях, а не в качестве юридической консультации*.
