Коммерческие организации работают с основной целью максимизации дохода и прибыльности для своих владельцев или акционеров. В отличие от коммерческих организаций, некоммерческие организации (НКО) — это юридические лица, созданные и функционирующие в первую очередь для выполнения конкретной миссии или достижения коллективной, общественной или социальной выгоды. Любые избыточные доходы НКО реинвестируются в их программы и услуги, а не распределяются между владельцами или акционерами.
Налоговый статус
Как правило, статья 501(c)(3) Налогового кодекса США освобождает некоммерческие организации от федерального подоходного налога на пожертвования и другие доходы, связанные с миссией организации. Другими словами, некоммерческие организации, как правило, могут предоставлять свои услуги в качестве общественного блага, не передавая часть своих доходов государству. В отличие от них, коммерческие организации не могут пользоваться налоговыми льготами и облагаются федеральными, государственными и местными налогами на свои доходы.
Может ли некоммерческая организация владеть коммерческой организацией?
Хотя у некоммерческих и коммерческих организаций разные мотивы, разные цели, а также разный налоговый статус и общий уровень гибкости, некоммерческая организация может на законных основаниях владеть коммерческим предприятием. Обычно это делается путем создания коммерческой дочерней компании, например, корпорации типа C. Владение коммерческой организацией некоммерческой организацией может быть стратегически выгодно при определенных обстоятельствах. Такое владение часто устанавливается для получения дополнительного дохода в поддержку благотворительной миссии некоммерческой организации или для использования ресурсов коммерческой организации. И некоммерческая, и коммерческая организации должны учитывать и доказывать строгое соблюдение применимых правовых и нормативных требований.
Некоммерческая организация должна обеспечить, чтобы ее коммерческое дочернее предприятие не ставило под угрозу ее статус некоммерческой организации, освобожденной от налогов в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Хотя некоммерческая организация может заниматься некоторыми видами деятельности, приносящими прибыль, они должны соответствовать миссии организации и не затмевать ее основную цель. Доходы от деятельности, не связанной с основной деятельностью, могут облагаться налогом. Налог на доходы от деятельности, не связанной с основной деятельностью компании (UBIT). Для обеспечения ясности и защиты статуса некоммерческой организации, освобожденной от налогов, некоммерческая организация и коммерческая организация должны функционировать как отдельные юридические лица.
Коммерческая дочерняя компания должна функционировать независимо, имея отдельные советы директоров и собрания, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства. Финансовые операции между некоммерческой организацией и коммерческой компанией должны проводиться на рыночных условиях, чтобы избежать конфликтов интересов и обеспечить прозрачность. Другими словами, сделки должны совершаться так, как если бы эти организации не были связаны между собой, с обеспечением рыночных ставок и условий.
Владение коммерческой организацией позволяет некоммерческой организации расширить свою деятельность, ориентированную на выполнение миссии, за счет коммерческих проектов, соответствующих ее целям. Коммерческая организация может обеспечить некоммерческой организации финансовую стабильность и ресурсы, необходимые для расширения, включая экспертизу и технологии.
