Представьте, что вы работаете грумером, ухаживая за собаками в качестве наемного работника, а на следующий день, выполняя ту же работу с тем же щенком для той же компании, вам сообщают, что теперь вы считаетесь независимым подрядчиком. Вы же не открыли собственный бизнес внезапно. В вашей работе ничего не изменилось. Но теперь вам говорят, что, поскольку вы больше не являетесь наемным работником, вы больше не имеете права на оплату сверхурочных, пособие по безработице, компенсацию за производственную травму и множество других льгот, предоставляемых наемным работникам.
Недавно с одним из наших клиентов действительно произошла подобная ситуация: после проведенного расследования мы обнаружили, что ему не выплатили задолженность по заработной плате. К сожалению, такие ситуации встречаются слишком часто, и их последствия ужасны. Неправильно классифицированные сотрудники часто лишаются доступа к важнейшим льготам и защите, на которые они имеют право. Неправильная классификация также приводит к существенным потерям для федерального и региональных правительств в виде снижения налоговых поступлений, а также для государственных фондов страхования по безработице и компенсаций работникам. Она вынуждает работников платить всю сумму налога на заработную плату (FICA). Кроме того, она склоняет чашу весов против всех работодателей, которые соблюдают правила, и подрывает экономику.
Что такое классификация работников по признаку пола?
Вопрос о том, является ли работник наемным работником в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA), решается юридически на основе экономических реалий трудовых отношений между работодателем и работником, а не на основании должности или каких-либо соглашений между сторонами. Министерство труда поддерживает использование законных независимых подрядчиков, которые играют важную роль в нашей экономике, но когда работодатели намеренно неправильно классифицируют сотрудников в попытке сократить расходы, проигрывают все.
Для определения того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA), суды используют многофакторный тест «экономической реальности», который фокусируется на том, находится ли работник в экономической зависимости от работодателя или ведет собственный бизнес:
- Является ли работа, выполняемая отдельным лицом, «неотъемлемой частью бизнеса работодателя»? Если работники оказывают услуги, которые компания занимается предоставлением (например, работники, отвечающие на телефонные звонки в колл-центре, — один из примеров, приведенных в меморандуме), то они с большей вероятностью будут считаться сотрудниками.
- Влияет ли «управленческие навыки» человека на его возможности получения прибыли или убытков? Работник, имеющий возможность нанимать других или приобретать оборудование и материалы для увеличения прибыли, с большей вероятностью будет считаться независимым. Способность работника просто работать больше часов для увеличения заработной платы, напротив, не отражает управленческих навыков и не отличает работника как независимого подрядчика.
- Как инвестиции работника соотносятся с инвестициями компании? Работники должны вложить значительные средства в бизнес, чтобы считаться независимыми подрядчиками, работающими на себя.
- Требует ли выполняемая работа особых навыков и инициативы? «Деловые навыки, рассудительность и инициативность работника, а не его технические навыки, помогут определить, является ли он экономически независимым».
- Являются ли отношения между работником и компанией постоянными или бессрочными? Долгосрочные отношения между сторонами предполагают, что работник является наемным работником. Согласно Министерству труда США, работник, действительно работающий на себя, «обычно выполняет один проект для работодателя и не обязательно работает на работодателя непрерывно или неоднократно».
- Каков характер и степень контроля со стороны работодателя? «Работник должен контролировать значимые аспекты выполняемой работы таким образом, чтобы его можно было рассматривать как лицо, ведущее собственный бизнес». Министерство труда подчеркивает, что «фактор „контроля“ не должен играть чрезмерную роль в анализе того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком… Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) распространяется на работников работодателя, даже если работодатель не осуществляет необходимый контроль над работниками, при условии, что работники экономически зависят от работодателя». (Выделено курсивом.)
Приведите несколько примеров, как можно отличить наемного работника от независимого подрядчика.
Пример строительной отрасли – У Джерри Джонса есть соглашение с Джессикой Симпсон о надзоре за ремонтом её дома. Она не предоставляла ему аванс для помощи в выполнении работ. Она производит прямые платежи поставщикам за все необходимые материалы. У неё есть страховка гражданской ответственности и страхование от несчастных случаев на производстве, покрывающие Джерри и других лиц, которых он привлек для оказания ему помощи. Она платит им почасовую ставку и осуществляет практически постоянный надзор за работой. Джерри не имеет права переводить своих помощников на другие работы. Он не может работать на других работах, работая на Джессику. Он не несёт ответственности за завершение работы и не будет нести никакой договорной ответственности, если не выполнит её. Он и его помощники оказывают личные услуги за почасовую оплату. Джерри Джонс и его помощники являются сотрудниками Джессики Симпсон.
Пример из отрасли грузоперевозок – Компания Dallas Trucking заключает договор на доставку материалов для Josey, Inc. по цене 140 долларов за тонну. Dallas Trucking не получает оплату за недоставленные товары. Иногда Тесс Даллас, работающая под брендом Dallas Trucking, может также арендовать другой грузовик и нанять водителя для выполнения контракта. Все операционные расходы, включая страховое покрытие, оплачивает Тесс Даллас. Все оборудование принадлежит Тесс или арендуется ею, и она несет ответственность за его техническое обслуживание. Ни один из водителей не предоставляется компанией Josey, Inc. Тесс Даллас, работающая под брендом Dallas Trucking, является независимым подрядчиком.
Пример из компьютерной индустрии – Программист Зак Мартин был уволен в результате сокращения штата компании Megabyte, Inc. Компания Megabyte согласилась выплатить Заку фиксированную сумму за выполнение разового проекта по созданию определенного продукта. Неясно, сколько времени потребуется для завершения проекта, и Заку не гарантируется минимальная оплата за часы, потраченные на разработку программы. Megabyte не предоставляет Заку никаких инструкций, кроме технических характеристик самого продукта. Между Заком и Megabyte заключен письменный договор, согласно которому Зак считается независимым подрядчиком, обязан платить федеральные и государственные налоги и не получает никаких льгот от Megabyte. Megabyte подаст форму 1099-MISC, «Прочие доходы», для отчетности о выплаченной Заку сумме. Зак работает из дома и не обязан посещать собрания группы разработчиков программного обеспечения. Зак является независимым подрядчиком.
Пример из автомобильной промышленности – ДеМарка Лоуренс — продавец, работающая на полную ставку в автосалоне Кори Уайта. Она работает шесть дней в неделю и дежурит в выставочном зале Кори в определенные назначенные дни и часы. Она оценивает автомобили, сдаваемые в зачет, но ее оценки подлежат утверждению менеджером по продажам. Списки потенциальных клиентов принадлежат дилеру. Она обязана развивать клиентскую базу и отчитываться о результатах перед менеджером по продажам. Благодаря своему опыту, ей требуется лишь минимальная помощь в заключении сделок и оформлении финансирования, а также в других аспектах ее работы. Она получает комиссионные и имеет право на призы и бонусы, предлагаемые Кори. Кори также оплачивает медицинскую страховку и групповое страхование жизни для ДеМарки. ДеМарка является сотрудницей Кори Уайта.
Пример из практики адвоката – Трейси Уильямс — частнопрактикующий юрист, арендующая офисное помещение и оплачивающая следующие услуги: телефон, компьютер, доступ к онлайн-сервисам для юридических исследований, факс и копировальный аппарат. Трейси покупает офисные принадлежности и оплачивает членские взносы в коллегию адвокатов и три другие профессиональные организации. У Трейси есть секретарь, работающая неполный рабочий день, которая также ведет бухгалтерский учет. Она оплачивает работу секретаря, удерживает и уплачивает федеральные и государственные налоги на заработную плату, а также ежегодно подает форму W-2. За последние 2 года у Трейси было всего три клиента — корпорации, с которыми у нее давние деловые отношения. Трейси взимает с корпораций почасовую плату за свои услуги, ежемесячно выставляя счета с подробным описанием выполненной работы за предыдущий месяц. Счета включают в себя оплату междугородних звонков, времени, затраченного на онлайн-исследования, факса, копировальных аппаратов, почтовых расходов и командировочных расходов, которые корпорации согласились ей возместить. Трейси является независимым подрядчиком.
Пример водителя такси – Джейсон Виттен арендует такси у компании Taft Cab Co. за 150 долларов в день. Он оплачивает расходы на техническое обслуживание и эксплуатацию такси. Джейсон Виттен оставляет себе все деньги, полученные от клиентов за проезд. Хотя он получает выгоду от использования оборудования двусторонней радиосвязи, диспетчерской службы и рекламы компании Cowboy, эти преимущества выгодны как компании Cowboy, так и Джейсону Виттену. Джейсон Виттен является независимым подрядчиком.
Пример продавца – Чтобы определить, являются ли продавцы наемными работниками в соответствии с обычными нормами общего права, необходимо оценивать каждый конкретный случай. Если продавец, работающий на вас, не соответствует критериям наемного работника по общему праву, рассмотренным ранее в этом разделе, вам не нужно удерживать федеральный подоходный налог из его или ее заработной платы.
Однако, даже если продавец не является наемным работником в соответствии с обычными правилами общего права в отношении удержания подоходного налога, его или ее заработная плата все равно может облагаться налогами на социальное обеспечение, медицинское страхование и налогом FUTA как у наемного работника в соответствии с законом. Для определения того, является ли продавец наемным работником для целей социального обеспечения, медицинского страхования и налога FUTA, продавец должен соответствовать всем восьми элементам теста на соответствие требованиям законодательства о наемных работниках. Продавец считается работником по закону для целей социального страхования, медицинского страхования и налога FUTA, если он или она: 1. Работает полный рабочий день на одно лицо или компанию, за исключением, возможно, дополнительных продаж от имени другого лица; 2. Продает от имени лица или компании, на которую он или она работает, и передает им свои заказы; 3. Продает оптовикам, розничным торговцам, подрядчикам или операторам гостиниц, ресторанов или аналогичных заведений; 4. Продает товары для перепродажи или товары для использования в бизнесе клиента; 5. Соглашается выполнять большую часть этой работы лично; 6. Не имеет существенных инвестиций в помещения, используемые для выполнения работы, за исключением помещений для транспортировки; 7. Поддерживает постоянные отношения с лицом или компанией, на которую он или она работает; и 8. Не является работником по нормам общего права.
Где можно... Работодателю нужна помощь с классификацией?
Программа добровольного урегулирования классификации работников (VCSP) — это добровольная программа, предоставляющая налогоплательщикам возможность переклассифицировать своих работников в качестве сотрудников для целей налогообложения занятости на будущие налоговые периоды с частичным освобождением от федеральных налогов на заработную плату. Для участия в этой добровольной программе налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям и подать заявку. В частности, налогоплательщик должен рассматривать переклассифицируемых работников как независимых подрядчиков или других лиц, не являющихся сотрудниками; кроме того, налогоплательщик должен последовательно рассматривать работников как лиц, не являющихся сотрудниками, включая подачу всех необходимых форм 1099 в соответствии с статусом лица, не являющегося сотрудником, в течение предыдущих трех лет в отношении переклассифицируемых работников.
Налогоплательщик, участвующий в программе VCSP, соглашается в будущем рассматривать группу или группы работников как наемных сотрудников в будущих налоговых периодах. Взамен налогоплательщик обязуется:
- Уплатить 10 процентов от суммы налога на заработную плату, подлежащей уплате с заработной платы, выплаченной работникам за последний налоговый год, определяемой по пониженным ставкам, предусмотренным разделом 3509(а) Налогового кодекса США.
- не нести ответственности за начисление процентов и штрафов на указанную сумму; и
- Не подлежать проверке по налогу на заработную плату в отношении классификации работников, переклассифицируемых в рамках программы VCSP за предыдущие годы.
Управление по вопросам заработной платы и рабочего времени Министерства труда США (WHD) отвечает за администрирование и обеспечение соблюдения ряда важнейших законов страны о защите прав трудящихся. WHD стремится к тому, чтобы работники в этой стране получали надлежащую оплату за все отработанные часы, независимо от иммиграционного статуса. Если у вас есть вопросы или опасения, вы можете связаться с WHD по телефону 1-866-487-9243 или посетить веб-сайт www.wagehour.dol.gov.
Приведенная ниже информация поможет вам подать жалобу в Департамент труда и социальных служб:
- Ваше имя
- Ваш адрес и номер телефона (способ связи с вами)
- Название компании
- где вы работали (работали)
- Местонахождение компании (может отличаться от места вашей работы)
- Телефон компании
- Имя руководителя или владельца (с кем следует поговорить)
- Виды выполняемой вами работы
- Как и когда вам выплачивали зарплату (например, наличными или чеком, каждую пятницу)?
Любая дополнительная информация, которую вы можете предоставить, например, копии расчетных листков, личные записи об отработанных часах или другую информацию о практике оплаты труда вашего работодателя, будет полезна. Все услуги бесплатны и конфиденциальны, независимо от того, имеете ли вы документы или нет. Пожалуйста, помните, что ваш работодатель не может уволить вас или каким-либо иным образом дискриминировать вас за подачу жалобы в Управление по вопросам труда и занятости (WHD).
