Что такое квалифицированный план предоставления больничных отпусков?
Квалифицированный план оплаты больничных в соответствии с разделом 105 (QSPP). QSPP позволяет предприятию продолжать выплачивать часть заработной платы сотруднику во время его нетрудоспособности. Это официальный план компании по продолжению выплаты заработной платы определенным больным и травмированным сотрудникам.
Этот юридический документ, признанный Налоговой службой США (IRS), позволяет вашей компании выплачивать доход избранным сотрудникам, даже если они годами не работают из-за болезни или травмы. При наличии QSPP вы можете выплачивать сотруднику заработную плату и удерживать её из налогов компании так же, как и для штатного сотрудника. Возможность удерживать заработную плату может существенно повлиять на результаты налоговой отчетности.
В соответствии со статьями 105 и 162 Налогового кодекса США, предприятие не может вычитать из налогооблагаемой базы заработную плату, выплаченную работнику-инвалиду. Статья 106 требует, чтобы заработная плата выплачивалась только работникам, оказывающим услуги, и согласно этому кодексу работник-инвалид считается бывшим работником.
Без такого плана выплаченная заработная плата не подлежит налоговому вычету, создавая для работодателя фиктивный доход. Таким образом, каждый выплаченный доллар обходится в 1.65 доллара (1.81 доллара для владельцев, партнеров и индивидуальных предпринимателей, работающих в S-корпорациях), поскольку налоговая служба рассматривает это как «разовый» платеж, не подлежащий налоговому вычету.
Могу ли я претендовать на оплату больничного?
Право на участие в программе QSPP (Qualified Service Payer Plan) для ваших сотрудников определяет работодатель. Работодатель определяет тех сотрудников вашей компании, которым вы хотели бы выплачивать полную заработную плату во время их нетрудоспособности. Программа QSPP особенно хорошо подходит для семейных предприятий, поскольку позволяет владельцу защитить детей или других членов семьи, не являющихся владельцами, которые работают в компании, в случае их нетрудоспособности. Условия могут различаться в зависимости от процента выплачиваемой заработной платы, продолжительности выплат (по возрасту или по количеству лет) и того, будут ли выплаты дополнять долгосрочную программу страхования от нетрудоспособности, созданную работодателем.
Как финансируется программа QSPP?
Работодатель может самостоятельно финансировать программу или передать риск другой организации, например, страховой компании. Работодатель может предложить программу страхования от нетрудоспособности в сочетании с QSPP, которая финансируется работником за счет вычетов из заработной платы, создавая риск только в размере процента от заработной платы, указанного в решении по плану. Если расходы покрывает работодатель, страховые взносы подлежат налоговому вычету. План может быть изменен по желанию работодателя — при условии, что работодатель сделает это до наступления нетрудоспособности застрахованного работника.
Однако финансирование квалифицированного плана лучше всего осуществлять с помощью страхования от потери трудоспособности. Это не только позволяет списать расходы, но и положение о «возврате премии» может свести ваши чистые затраты практически к нулю. Квалифицированный план социального страхования, финансируемый за счет страхования от потери трудоспособности, перекладывает бремя выплаты заработной платы нетрудоспособному сотруднику с компании на страховую компанию. Вместо того чтобы использовать денежные средства или резервы для выплаты заработной платы, компания берет на себя обязательство регулярно и регулярно выплачивать страховые взносы по страхованию от потери трудоспособности. Финансируемый план также улучшает баланс компании благодаря определенным бухгалтерским преимуществам. В зависимости от структуры плана, взносы могут оплачиваться работодателем, что является типичным вариантом, или могут использоваться непосредственно сотрудником.
Как составить план оплаты больничных?
Создание плана оплаты больничных состоит всего из двух шагов. Первый шаг — разработка официального письменного документа, содержащего предложение о выплате пособия по инвалидности, а второй — информирование участвующих сотрудников о существовании плана. Если в вашей компании менее 100 сотрудников, вы можете быть освобождены от требований отчетности по ERISA.
Квалифицированная программа оплаты больничных — отличный способ повысить лояльность сотрудников и помочь вам поощрять и удерживать ключевых работников. Программа QSPP предоставляет ценную возможность. Стоимость оформления документов по программе чрезвычайно низка по сравнению с налоговыми последствиями её отсутствия. Кроме того, выплаты по инвалидности, производимые сотруднику в рамках этой программы, освобождаются от федерального налогообложения.
