В условиях все большей глобализации многие частные лица и предприятия имеют финансовые интересы, выходящие за международные границы. Для налогоплательщиков США ориентирование в этих глобальных финансовых водах сопряжено со специфическими требованиями к отчетности для обеспечения соответствия законодательству США. Одним из ключевых требований является Отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) . Вот что вам нужно знать об этом важном финансовом документе.
Что такое ФБАР?
Отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) — это форма, требуемая Министерством финансов США для отчетности о зарубежных банковских счетах и других финансовых счетах, принадлежащих налогоплательщикам США. FBAR используется для отчетности о счетах, открытых за пределами США, совокупная стоимость которых превышает 10 000 долларов США в любой момент календарного года. Этот порог основан на наибольшей стоимости счетов за год, а не на среднем значении. Кроме того, отчет FBAR подается по форме 114 Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN).
Кто обязан подавать отчет FBAR?
Требование о подаче отчетности FBAR распространяется на граждан США, резидентов США, организации, такие как корпорации, товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО), имеющие финансовые интересы или полномочия на подписание документов по одному или нескольким иностранным финансовым счетам, а также на доверительных управляющих и исполнителей завещаний, управляющих иностранными финансовыми счетами от имени трастов или наследственных фондов.
Какие счета подлежат отчетности?
Регистрационная декларация FBAR охватывает широкий спектр иностранных финансовых счетов, включая:
- Банковские счетаТекущие счета, сберегательные счета и депозитные сертификаты (CD).
- Счета ценных бумагБрокерские счета и инвестиционные счета.
- Паевые фондыИностранные паевые инвестиционные фонды и другие инвестиционные инструменты.
- Прочие финансовые счетаСтраховые полисы с накопительной частью и зарубежные пенсионные счета.
Как и когда подавать заявление
Отчет FBAR подается в электронном виде через веб-сайт Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) или в бумажном виде по запросу об освобождении от обязанности подавать отчет в электронном виде в Ресурсный центр FinCEN. Он не подается вместе с вашей федеральной налоговой декларацией, а является отдельным требованием к подаче. Крайний срок подачи отчета FBAR — 15 апреля года, следующего за отчетным календарным годом, с возможностью автоматического продления до 15 октября. Дополнительные продления могут быть предоставлены в случае стихийных бедствий.
Штрафы за несоблюдение
Непредставление отчета FBAR или его подача с опозданием может повлечь за собой значительные штрафы. Гражданские штрафы могут составлять от 10 000 до 100 000 долларов за каждое нарушение, в зависимости от обстоятельств. Умышленные нарушения могут повлечь за собой еще более суровые наказания, включая уголовные обвинения и штрафы.
Ключевые соображения
- ДелопроизводствоВести подробный учет всех иностранных финансовых счетов, включая наименование каждого счета, номера счетов, наименование и адреса иностранных банков, типы счетов и максимальные суммы по каждому счету в течение года.
- Обмен валютыДля целей отчетности наибольшую сумму по иностранным счетам следует конвертировать в доллары США, используя соответствующий обменный курс.
- ИзъятияНекоторые счета, например, счета определенных государственных учреждений США или международных организаций, могут быть освобождены от требований отчетности по форме FBAR. Кроме того, вам не нужно подавать отчет FBAR за календарный год, если вы и ваш супруг(а) совместно владеете всеми вашими иностранными финансовыми активами и вы уполномочиваете их подавать отчет от вашего имени.
В заключение, отчет FBAR является важнейшим компонентом усилий правительства США по борьбе с международным отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов. Для налогоплательщиков США, имеющих иностранные финансовые интересы, понимание и соблюдение требований FBAR имеет важное значение для избежания крупных штрафов и обеспечения соответствия федеральным нормам. Если у вас есть какие-либо сомнения или сложные ситуации, касающиеся соблюдения требований FBAR, консультация с юристом, специализирующимся на международном налоговом праве, может быть разумным шагом. Если вы не уверены в дальнейших действиях, свяжитесь сегодня с одним из наших опытных корпоративных юристов, чтобы получить помощь в процессе подачи отчета FBAR.
