Формы 1099 и W-2 являются наиболее распространенными налоговыми формами, используемыми Налоговой службой США (IRS). Работники, получающие форму 1099, классифицируются как независимые подрядчики, а те, кто получает форму W-2, считаются наемными работниками. Из-за различных налоговых последствий, связанных с каждой классификацией, каждый работник должен получить соответствующую форму.
В чём разница между формой 1099 и формой W-2?
Как правило, форма 1099 используется для независимых подрядчиков, а форма W-2 — для наемных работников. С точки зрения Налогового управления США (IRS), независимые подрядчики — это самозанятые лица, обладающие значительной степенью независимости в отношении выполняемой ими работы. Для определения степени контроля, сохраняемого работником, необходимо изучить три категории. Во-первых, IRS рассматривает характер работы, например, контроль, который работник имеет над выполнением своих обязанностей. IRS также учитывает финансовые аспекты работы работника, такие как способ оплаты и поставщики материалов. Наконец, рассматривается тип взаимоотношений между работником и плательщиком. Это включает в себя любые письменные контракты, страховые полисы и пенсионные программы.
Можно ли перейти с формы 1099 на форму W-2?
Если работник считает, что его следовало классифицировать как наемного работника и, следовательно, он должен был получить форму W-2, а не 1099, первым шагом является разговор с работодателем. Возможно, была допущена канцелярская ошибка, приведшая к неправильной классификации. После того, как работодатель и работник придут к согласию, необходимо заполнить и подать две формы IRS. Первая — это форма 8919, которую IRS использует для определения суммы неуплаченных налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование. Это связано с тем, что в отличие от наемных работников, за уплату которых отвечает работодатель, независимые подрядчики несут полную ответственность за эти налоги. Форма 8919 зачисляет заработок работника, связанный с социальным обеспечением, на его пенсионный счет.
Вторая форма — это форма SS-8. Она гораздо подробнее, чем форма 8919, и именно в ней работник доказывает налоговой службе, что выполненная им работа позволяет классифицировать его как наемного работника, а не как независимого подрядчика. Форма SS-8 позволяет работнику представить доказательства того, что все три категории отличия — поведенческий контроль, финансовый контроль и взаимоотношения работника и фирмы — в большей степени указывают на статус наемного работника, чем независимого подрядчика. Также настоятельно рекомендуется, чтобы работник приложил любые доказательства того, что с ним обращались как с наемным работником. Это включает в себя доказательства того, что работник использовал оборудование компании, работал в соответствии с графиком, установленным компанией, имел доступ к офису и другим помещениям компании, а также участвовал в мероприятиях, связанных с работой.
